Юристы рассказали, как именно ФНС и Роструд ловят работодателей на «серых» схемах, что грозит нарушителям и почему экономить на налогах сегодня — очень рискованная затея.
Что значит «серая» зарплата
Самая популярная схема ухода от налогов и социальных взносов — по трудовому договору сотрудник получает скромную сумму, близкую к МРОТ, а по факту гораздо больше. Основную часть денег людям передают наличкой «в конверте». Таким способом работодатель экономит сразу на нескольких обязательных отчислениях:
- НДФЛ (13,5%)
- страховых взносах (до 30%)
- взносах от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (до 8,5%)
Их считают только из размера официальной зарплаты, которую компания указывает в документах для контролирующих органов. В результате сотрудники получают минус к пенсионным отчислениям и соцгарантям, проблемы с одобрением кредита — ведь банки оценивают только «белые» доходы. Однако многие добровольно соглашаются на «конверты», потому что сумма на руки получается выше, чем зарплата у конкурентов с прозрачными схемами.
Другой распространенный вариант правонарушений — работодатели маскируют постоянных сотрудников под самозанятых. Соответственно, люди платят налог 6% с дохода, а компания не тратит ни копейки.
Что грозит нарушителям
Если махинации с зарплатой выявит трудовая инспекция и прокуратура, работодателя оштрафуют и заставят доначислить все, что тот «сэкономил».
Ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение договора ГПХ вместо трудового влечет ответственность на основании ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Для должностных лиц штраф от 10 до 20 тысяч рублей, для ИП — от 5 до 10 тысяч, для юрлиц — от 50 до 100 тысяч. За повторные нарушения санкции ужесточаются.
До 2025 налоговые доначисления и привлечение к ответственности за «серые» зарплаты происходило обособленно. Ответственность по КоАП не означала налоговых доначислений, как и наоборот.
Однако с 1 января этого года должны начать работать межведомственные комиссии ФНС и Роструда. Они будут обмениваться информацией о выявленных случаях правонарушений — а значит, работодатель будет получать и штрафы, и доначисления. Пока мы этого эффекта не видим, но ожидаем в ближайшее время.
Кроме того, нарушителей будут вносить в единый реестр недобросовестных работодателей — их ждет повышенное внимание со стороны контролирующих органов.
Какими способами выявляют «серые» схемы
Спасибо цифровизации и автоматизации, теперь у контролирующих органов есть богатый инструментарий для проверок. Наш постоянный эксперт по юридическим вопросам Георгий Габолаев — основатель и генеральный директор компании «Группа-А» — назвал основные методы и каналы.
Сопоставляют данные в налоговой отчетности
ФНС анализирует соотношение зарплат к обороту компании. Если расходы на персонал слишком низкие при значительных доходах, это вызывает подозрения. Налоговики сравнивают средние зарплаты по отрасли и региону: если компания платит меньше минимальных значений, проводят проверку.
Отслеживают банковские операции
Расчеты с работниками проходят через банковские счета, это позволяет налоговикам анализировать регулярные переводы. Также отслеживают крупные снятия наличных со счетов юрлиц.
Свежий пример: в одной строительной компании налоговая заподозрила несоответствие официальных зарплат и объемов выполненных работ. Анализируя движение средств на счетах, инспекторы обнаружили, что перед днем выдачи зарплаты в банкоматах снимали крупные суммы. В итоге — штрафы и доначисление налогов.
Работают с данными ПФР и ФСС, анализируют расходы
Данные о зарплате поступают в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования. Если по документам сотрудник получает МРОТ, а на деле тратит гораздо больше, возникает подозрение в «серых» выплатах. ФНС может сопоставлять официальные доходы сотрудников с их крупными покупками — авто, недвижимость. Если расходы значительно превышают официальные доходы, проводят проверку.
Еще пример из практики. В IT-компании сотрудники получали официальный оклад в 20 тысяч рублей, но их траты на ипотеку и авто значительно превышали доход. По сигналу от налоговой госорганы провели проверку и выявили скрытые выплаты.
Реагируют на анонимные жалобы сотрудников
После несправедливого увольнения или конфликта с начальником люди часто сами обращаются в налоговую с заявлением о неофициальных выплатах.
Взаимодействуют с банками
Банки анализируют частые зачисления на карты сотрудников от физлиц — например, если работодатель переводит «серую» часть зарплаты наличными через частные переводы.
В налоговой сначала проводят автоматизированную проверку системой «АИС Налог 3», — уточняет Ирина Сафронова. Прежде всего, оценивают соответствие средней зарплаты в компании федеральному МРОТ и среднеотраслевым показателям по региону. Потом смотрят, есть ли динамика роста заработных плат. Также внимательно изучают взаимодействие с самозанятыми и ИП.
Если показатели не соответствуют средним, то компания получит маркировку о возможных нарушениях, и налоговый инспектор начнет более пристальную проверку в «ручном» режиме.
Эксперт отмечает, что комиссии по легализации зарплат отменили, но налоговые органы продолжают точечно вызывать «на ковер» компании, к которым есть вопросы. Если работодатель не смог дать удовлетворительных пояснений, назначают выездную налоговую проверку или углубленную камеральную — там уже ищут не только сами серые зарплаты, но и способы вывода денежных средств для их выплаты. Такая проверка может выйти намного дороже, чем повышение зарплат или оптимизация трудовых ресурсов.
Оба приглашенных эксперта подчеркнули, что теневые схемы становятся все более рискованным делом. Контролирующие органы получают данные в автоматическом режиме, цифровой след финансовых операций все сложнее «замести». Экономия на налогах может обернуться серьезными штрафами, блокировкой счетов и уголовной ответственностью.
Ставьте 🔥 в поддержку прозрачного бизнеса с «белыми» зарплатами и оформлением сотрудников по ТК РФ
Поделитесь историей
Про работу, собеседования, нарушения ваших трудовых прав, HR-кейсы
