Просто о сложном: что вы боялись спросить о налогах

Какие налоговые режимы действуют для наемных сотрудников, самозанятых и владельцев ИП? В этом вопросе мы попытались разобраться вместе с Иулианией Гребеньковой, руководителем проекта по налоговой культуре и грамотности при группе, которую курирует член Общественного совета при ФНС России.

По закону, устроиться на работу можно с 14 лет. С этого возраста россиянин также может стать самозанятым, индивидуальным предпринимателем (ИП) или открыть свое общество с ограниченной ответственностью (ООО). Правда последние два варианта доступны несовершеннолетним только с письменного согласия родителей или опекунов.

Наемные сотрудники

Разберемся в налогах на примере Виталия, который только что окончил вуз и устроился преподавателем в частную школу. Он подписал трудовой договор и теперь обязан платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатель будет ежемесячно вычитать НДФЛ из зарплаты сотрудника, чтобы перечислить в региональный и местный бюджеты.

Размер налога зависит от годового дохода. Если наш герой заработает меньше 5 млн рублей, он отдаст государству 13% от суммы. С каждого последующего заработанного рубля налоговая удержит 15%.

Виталий всегда может попросить у работодателя справку о доходах. А еще, как и любой наемный сотрудник, он может управлять налогами в «Личном кабинете налогоплательщика для физлиц». 

Самозанятые

Спустя некоторое время наш герой решил заняться керамикой и продавать свои изделия, а его сестра Маша стала репетитором. Для этого они оба зарегистрировались в сервисе «Мой налог» и получили статус самозанятых. Это граждане, которые зарабатывают своим трудом, не используют наемных сотрудников, а их годовой доход не превышает 2 400 000 рублей.

В отношении таких работников действует специальный режим — налог на профессиональный доход. Ставка зависит от типа клиентов. Если Виталий продаст пару кружек на ярмарке хендмейда, он заплатит 4% с дохода, поскольку покупатели — частные лица. А если юрлицо или индивидуальный предприниматель закажет у него корпоративные подарки — налог составит 6%.

Преимущества самозанятости

• Если в течение месяца Виталий и Маша ничего не продадут и не окажут никаких услуг, им не придется платить налог.
• При регистрации самозанятые единоразово получают бонус — 10 000 рублей, который компенсирует 2% от налога.
• Не нужно ездить в налоговую, вести бухгалтерию, подавать декларацию, платить страховые взносы. 
• В приложении «Мой налог» легко оформить чек для покупателя и следить за уведомлениями о сроках уплаты.

Кто не может оформить самозанятость

К специальному налоговому режиму не могут подключиться люди, которые торгуют подакцизными товарами, перепродают чужие вещи или услуги, добывают или реализуют полезные ископаемые. Полный список исключений вы найдете в статье 4 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”». 

Индивидуальные предприниматели (ИП)

Прошло пару лет, и Виталий решился масштабировать свой бизнес, нанял несколько сотрудников. Предположим, что в будущем он планирует в 10 раз увеличить доход. Значит пришло время зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого наш герой должен лично или удаленно подать заявление в налоговую по форме № Р21001. Если Виталий придет в налоговую лично, он заплатит госпошлину в размере 800 рублей. А если направит документы в электронном виде, в том числе через МФЦ и нотариуса, может ничего не платить.

Через три рабочих дня Виталий станет владельцем ИП и сможет войти в личный кабинет налогоплательщика для ИП. Сервис позволяет регистрировать онлайн-кассы, получать справки, выписки из ЕГРИП (Единого государственного реестре индивидуальных предпринимателей - прим. ред.), выбирать выгодную систему налогообложения и общаться с налоговой.

Виталий может спокойно развивать свою керамическую мастерскую, как индивидуальный предприниматель, пока его штат не превысит 130 сотрудников.

Кто не может открыть ИП

Стать индивидуальными предпринимателями не могут нотариусы, сотрудники правоохранительных органов, госслужащие и владельцы незакрытых ИП. Полный перечень исключений вы найдете в федеральном законе 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». 

Какие налоги платят индивидуальные предприниматели

Четыре варианта налоговых режимов

•  ОСНО — общая система налогообложения, где предприниматель платит НДФЛ, НДС,а  также НДФЛ за сотрудников. В режиме нет ограничений по годовому доходу и количеству работников.
•  ПСН — патентная система налогообложения. Этот режим можно использовать, если в компании не больше 15 человек (средняя численность наемных работников)  и годовой доход не более 60 млн рублей  
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог не имеет ограничений по размеру дохода, числу сотрудников и стоимости основных средств, однако не менее 70% общей выручки      компания должна получать от реализации собственной сельхозпродукции.
• УСН — упрощенная система налогообложения используют компании, чей годовой доход не превышает 200 млн рублей, а число работников не более 130 человек, остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.

Что учесть при выборе налогового режима

• форму ведения бизнеса
• сферу деятельности
• ожидаемые доходы и расходы
• планируемый штат сотрудников
• примерную сумму налога, который вы будете платить
• сложность отчетности на каждом режиме 
• возможность найма бухгалтера
• региональные особенности специальных режимов

Важно: все ИП должны платить налог на доходы физических лиц за своих сотрудников, если они есть.

Вернемся к нашему герою Виталию, после оформления ИП ему автоматически назначили общую систему налогообложения. Он искал более комфортный вариант, поэтому заглянул на сервис ФНС России, где можно сравнить режимы и выбрал подходящий для его бизнеса. 

Виталий планировал получать доход до 40 млн рублей в год и нанять до 15 сотрудников, ему подошли варианты УСН и ПСН. Поскольку герой не хотел получать патент и много тратил на материалы и аренду помещения, он выбрал УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Поделитесь, с какими минусами налоговых режимов вы сталкивались на практике?